曹中铭:压实年报审计机构责任 助力上市公司质量提高

1评论 2020-12-25 01:19:38 来源:金融投资报 龙头大揭秘!

  基于年报的重要性,压实审计机构的责任无疑是非常必要的。除了强化日常的监管,抬高准入门槛,加大处罚力度,并大幅提高违规成本,同样不可或缺。

  ■ 财经人士 曹中铭

  媒体报道,2020年A股上市公司年报审计工作已开始,不少审计机构制定了详细的审计计划,明确了审计重点,上市公司将迎来史上最严年报审计。为提升年报审计质量,中注协和证监会将于近期联合举办培训班,对年报审计相关准则和监管政策进行解读。个人以为,对于年报审计工作,有必要压实审计机构责任,为提高上市公司质量提供助力作用。

  年报是投资者了解上市公司最重要的窗口,也常常为其投资决策与投资判断提供依据。特别是对于奉行价值投资的投资者而言,年报的重要性更是不言而喻的。也正因如此,年报审计工作一直受到监管部门的重视。日前,财政部、国资委、银保监会就共同发布了《关于加强会计师事务所执业管理切实提高审计质量的实施意见》,以进一步压实审计机构的责任。

  从近些年来证监会发布的年度证券审计市场分析报告看,个中所存在的问题其实并不少。以2019年度为例。根据证监会发布的报告,非标年报中审计机构存在诸如未对错报的广泛性、重大性做出恰当判断等问题;变更审计机构时存在新加入团队整合力度不足、审计机构专业胜任能力不足、前后任会计师沟通流于形式等问题。此外,年报审计中还出现诸如未充分关注大额预付款项商业实质、“存贷双高”、财务公司存款异常受限等情形,不一而足。

  针对年报审计所存在的问题,证监会也加大了处罚力度。比如2019年度,证监会共对6家会计师事务所及其注册会计师进行7家次、13人次的行政处罚;对31家会计师事务所及其注册会计师采取98家次、215人次的行政监管措施,分别比2018年增加19家次、67人次。今年以来,亦有多家审计机构与注册会计师受到监管部门的处罚。

  基于年报的重要性,压实审计机构的责任无疑是非常必要的。除了强化日常的监管,抬高准入门槛,加大处罚力度,并大幅提高违规成本,个人以为同样不可或缺。

  压实年报审计机构责任,从严审计上市公司年报,能够产生多方面的积极效果。一方面,能够让一家更加真实、透明的上市公司呈现在市场面前。对年报从严审计,才能更加有效地发现上市公司所存在的问题,客观上也有利于上市公司进行针对性的完善与改进。对于投资者而言,一家更真实与透明上市公司,才有助于市场的投资行为,让市场投资真正实现“买者自负”。而这,显然离不开对于年报的从严审计。

  另一方面,压实审计机构的责任,对年报从严审计,无形中将倒逼上市公司提高信息披露的质量。上市公司披露的年报,常常会出现迟报、瞒报、虚报,甚至不报的现象,这无疑是值得商榷的。而且,基于上市公司会计人员自身的能力等方面的因素,会计差错的出现也是不可避免的。破解这一难题,就需要审计机构勤勉尽责,从严审计年报,进而提升年报披露的质量。

  此外,对年报从严审计,也有助于加速出清劣质上市公司,也有利于提升上市公司质量。在从严审计年报的背景下,劣质企业、濒临退市上市公司想通过年报蒙混过关的可能性将大大降低,反而有助于将这类企业早日扫地出门。

  前不久,高层出台《关于进一步提高上市公司质量的意见》,提高上市公司也成为监管部门的一大目标。压实审计机构的责任,从严审计年报,既有利于提升上市公司信息披露的质量,也有助于从整体上提高上市公司的质量。这无论是对于资本市场,对于上市公司,对于投资者而言,背后的意义都是非常积极的。

关键词阅读:审计机构 压实 上市公司信息披露 审计质量 审计重点

责任编辑:付健青 RF13564
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