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专家详解燃油税改革方案

http://www.jrj.com    2009年01月06日 17:28     《中国商界》
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  促进节能减排 实现科学发展

  争议十余年之后,燃油税改革终于在此时的经济背景下推出,无论从何种角度来看,这都是一大成功。但是,成品油价税费改革究竟会影响谁?它的效果何时才能显现?通过相关部门公布的反馈情况,一周内将近5万条的意见也说明《成品油价税费改革方案》仍有待完善。

  文 / 周一

  2008年12月5日,国家发改委等部门公布了《成品油价税费改革方案(征求意见稿)》(以下简称“意见稿”),明确改革方案将于2009年1月1日起实施,这意味着酝酿10多年的燃油税费改革方案终于揭开了神秘的面纱。成品油价税费改革是一项错综复杂的工程,涉及财税、交通、车主等方方面面,将给整个社会经济和居民生活带来重大影响。意见稿公布后,在社会上引起了广泛反响,记者就我国实施燃油税改革目的和意义采访了有关部门专家。

  改革最主要的目的是抑制燃油的不合理消费

  国家发改委价格司负责人表示,成品油价税费改革的最主要目的,是为了保持我国经济社会的可持续发展,抑制燃油的不合理消费。近年来,我国经济发展与资源环境的矛盾突出,节能减排工作任务艰巨。一方面,随着经济发展和人民生活水平提高,我国对石油的需求不断增加。由于资源匮乏,我国从1993年由石油净出口国变为净进口国,对外依存度逐年提高,目前已达到50%。另一方面,我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。随着机动车保有量的快速增长,耗油量急剧增加,燃油污染也日益严重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物,来自机动车尾气排放。

  形成“多用油多负担,少用油少负担”机制

  国务院发展研究中心产业经济研究部部长冯飞表示,我国经济社会发展与资源环境的矛盾不仅十分突出,并且将长期存在。近年来,国际石油市场价格急剧上涨和大幅波动,以及国际石油地缘政治的日趋复杂,对我国石油安全造成极大威胁。另一方面,我国的石油利用效率低、浪费现象十分严重,机动车百公里油耗比发达国家高20%,而且高油耗、大排量汽车发展迅速,我国的汽车平均排量比富裕程度较高的欧洲还要大得多,小排量、节能环保型汽车也因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是,在成品油价税费环节上缺少有效的手段,以引导公众的消费行为,购买、使用节能环保汽车。

  冯飞告诉记者,改革就是要形成“多用油多负担,少用油少负担”的机制,有助于小排量和节能环保汽车的发展,促进公共交通发展,抑制浪费。近期国际油价的大幅度回落,为在不提高成品油价格的前提下引入这种机制,提供了良好的时机。这次改革不仅不提高成品油价格,而且因相关收费的取消减轻了社会负担,符合当前扩大内需、保持经济平稳较快增长的要求,同时有助于节能减排,推动汽车工业的技术进步和结构调整,有利于形成节约型的生产方式和消费方式,促进科学发展。

  规范税费制度 理顺税费关系

  财政部税政司有关负责人指出,这次燃油税改革的意义,是规范税费制度,进一步理顺税费关系,公平社会负担。同时,对燃油消费税实行从量定额征收,多用油者多交税,有利于发挥税收的杠杆作用,促进节能减排、环境保护、优化经济结构和促进经济发展方式转变。在不提高油价的前提下实施这项改革,不会增加用油者现有负担,又能依法筹集交通基础设施养护、建设资金。这次调整税额后形成的税收收入一律专款专用,主要用于替代公路养路费等6项收费的支出,补助各地取消已审批的政府还贷二级公路收费,并对种粮农民、部分困难群体和公益性行业给予必要的扶持。

  国家税务总局货物和劳务税司副司长龙岳辉说,这次燃油税改革,是在现行税制下通过提高成品油消费税额实现的,没有单独设置新的税种,符合简化税制的原则。这样,有利于降低税收征管成本,税务部门可以不必另外设置机构、增加人员,就能够完成新增加的征收工作。对全国4000多万汽车用户来说,燃油税替代公路养路费等6项收费,消费者的购油税已经含在油价里了,省了交税这道手续,也免去了过去四处跑路专门交费的麻烦。

  改革有利于促进汽车厂家研制节能技术

  交通部公路科学研究院院长周伟认为,目前,国际油价跌破每桶50美元,国内油价存有降低的空间。加税后,不会对燃油使用者造成过重的负担,能达到对社会总体减负的效果,是燃油税改革的机遇。征收燃油税也是以经济手段促进发展方式转变,调整产业结构,实现资源优化配置,推进国家节能减排战略的必然选择。征收燃油税实行从量定额的计征方法,征税多少与用油量多少相关联,能有效反映石油资源稀缺程度,又兼顾社会各方面承受能力的形成机制,促进资源节约。

  周伟强调,燃油税的开征还有利于汽车产业升级,促进厂家研制更高性能的发动机和节能技术。燃油税从燃油经济性上体现运输成本,将鼓励交通运输装备制造业和运输行业开发使用更加专业化、大型化、燃油经济性更高的运输工具,使企业升级改造,形成节能减排的运输方式。

  提高燃油税有助于治理公路“三乱”

  交通部规划研究院副院长兼总工程师关昌余认为,燃油税改革有利于治理公路“三乱”,规范运输市场管理。举例来说,我们常说不赞成汽车运煤,因为这是用高级能源运输低级能源。但是过去一年只需缴纳固定的养路费,多运几趟多挣钱,现在司机们恐怕就要算细账了,这对于从源头抑制超载超限,保障安全运输有积极的作用。此外,燃油税改革将逐步取消已审批的政府还贷二级公路收费,最终的目的还是要在体现资源稀缺性的基础上,还利于民,让道路回归公益性,更好地服务百姓出行。

  专家对公众关注的几大问题的解答

  燃油税实施油价如何走?

  国家发改委价格司副司长许昆林日前表示,成品油价税费改革方案实施后,现行油价不仅不会提高,还会有所下降。许昆林说,制定燃油税费改革方案时就明确,加税以后不提高现行的成品油零售价格。而现在的国际油价比设计时还要低,因此国内油价还有降价空间。许昆林同时表示,今后,不论油价降到多少,对用油的种粮农民的补贴只会增,不会减。

  为什么不先降价,再推出燃油税?

  财政部财政科学研究所所长贾康认为,之所以先推燃油税再降价,是因为有关部门设计方案时,注意力集中在抓住时机、减少社会震动,尽快推出改革。其中,很可能有防止先降价后出现普遍的囤油问题的考虑。

  贾康称,如果先降价,再明确说要把税加上去,囤油现象必然出现,而且管理上防不胜防。

  燃油税该如何征收?

  燃油税的征收方式通常有两种:一是从量征收,二是从价征收。燃油税的征收采取从量征收,即按购买成品油的数量(容积)征收;而从价征收,即以现有成品油价格为基准按一定的比例征收,并根据油价变动而浮动。意见稿明确,汽油消费税单位税额由每升0.2元提高到1元,柴油由每升0.1元提高到0.8元,其他成品油单位税额相应提高。很明显,这次税费改革采取从量征收的思路。

  相对而言,从量征税比较方便,而从价征税不但与消耗量有关,还与价格有关。中国税务学会理事、上海财经大学税法专家胡怡建认为,把养路费改成燃油消费税,实行从量征税的思路比较好。如果从价征税,油价上涨,税负随之增加,最终将造成使用者更多的负担。

  燃油税费改革,还牵扯在哪个环节征收的问题——生产环节还是零售环节。由于这次燃油税费改革并非新开征一项税种,只是把原有燃油消费税提高一定额度,因此有可能沿用原来在生产环节征收的方式。

  “费”究竟如何改为“税”?

  国家发改委等部门在公布的《成品油价税费改革方案(征求意见稿)》中,明确了由燃油消费税替代的相关费用:公路养路费、航道养护费、公路运输管理费。公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费,与此同时,逐步有序取消已审批的政府还贷二级公路收费。

  据国家发改委主任张平介绍,此次燃油税改革的总体要求是“公平、规范、节约、减负”——公平,就是要体现多用油、多负担的原则;规范,就是把过去各类收费或公路、水路的养护、管理等有关费用改成燃油消费税,也就是费改成税加以规范;节约,是因为多用油多交税,希望通过这样的措施能促进对燃油的节约;减负,就是在当前国际国内油价水平下,实行税费改革以后各方面的负担是减轻的。

  油价与税收怎样联动?

  动议燃油税费改革已经10多年,有关部门多次声明“择机”推出,但就是“只听楼梯响,不见人下来”。其中的重要原因之一是,油价逐步走高,燃油税费改革容易造成车主实际负担增加,阻力较大。目前,国际油价大幅回落,给燃油税费改革创造了环境。而年末岁初正处于各种税费交费的时点,也给费改税带来了难得的“窗口期”。

  对于广大消费者关注的费改税后用油负担问题,意见稿明确,汽、柴油等成品油消费税价内征收,单位税额提高后,现行汽、柴油价格水平不提高。张平解释:“在改革方案中,税和费的总量是平衡的,但是因为现在国际油价确实比国内低,因此在费改税过程中会减轻大家的负担。”

  燃油税收征上去后怎么用?

  根据征求意见稿,成品油消费税收入一律专款专用,主要用于替代公路养路费等六项收费的支出,补助各地取消已审批的政府还贷二级公路收费。

  中国社科院财贸所财政与税收研究室副主任杨志勇表示,燃油税属于消费税,按照消费税的征收模式,消费税属于中央税;而养路费等这些收费,都是直接进入地方财政的。所以实施燃油税改革后,在分配上,中央和地方就会有个博弈过程。他认为,可能分配方案将按照以往各省养路费的比重来确定。

  特定行业如何补贴?

  实施成品油价税费改革后,如何兼顾社会各方面承受能力,对一些特定行业进行补贴受到广泛关注。意见稿明确提出,国家将对粮农、部分困难群体和公益性行业给予必要的扶持。

  根据意见稿内容,国内成品油价格按完善后的机制运行后,当年成品油价格变动引起的农民种粮增支,继续纳入农资综合直补政策统筹安排,对种粮农民综合直补只增不减;出租车在运价调整前,继续由财政给予临时补贴。渔业(含远洋渔业)、林业、城市公交、农村道路客运(含岛际和农村水路客运),补贴标准随成品油价格的升降而增减。各地要继续做好城乡低保对象等困难群体基本生活保障工作。

  燃油税涉及的人员安置问题怎样妥善处理?

  据交通运输部估算,燃油税改革后可能会造成近15万相关就业人员需要安置,而此前一些专家对全国征费人员数量估算为近30万人。其中,各地交通系统原负责征收养路费的稽查征费局将在改革后取消。

  据了解,在交通运输部人员安置的征集方案中,对人员安置大概分成三部分:一是工龄在30年以上,年龄达到50岁的工作人员,可以申请退休;二是税务部门在新招公务员时,优先考虑这部分工作人员;三是在交通系统内进行消化。

  相比养路费稽征人员,运管费、航养费征稽人员不多,全国大约是2万。安置方案提出,这部分人员,大部分要在所属机构内部转岗,“充实和加强”到运输管理工作中。

  回眸14年燃油税之路

  时间部门/人员言论/事件

  1994年有关部门正式提出开征燃油税的建议

  1997年全国人大通过的《公路法》首次提出以“燃油附加费”替代养路费,拟从1998年1月1日起实施。

  1998年10月九届全国人大常委会第五次会议审议有关燃油税的议案

  1998年10月国务院提请全国人大审议《公路法》修正案草案,但期间,《公路法》修正案曾经两次遭否决,燃油税也跟着被推迟。

  1999年10月31日全国人大常委会第十二次会议通过《公路法》修正案正式将“燃油附加费”改为“燃油税”

  1999年11月4日财政部税制税则司负责人称《公路法》修正案的通过为燃油税的出台铺平了道路,有关燃油税的具体方案已经上报到国务院法制局进行修改和审批,“近期将出台”。

  2001年1月4日时任国税总局局长的金人庆在国务院新闻办记者会上透露燃油税出台工作已就绪,将在适当时候开征。当时有消息称,2001年下半年燃油税肯定开征。

  2002年金人庆再次称“燃油税将择机出台”

  2004年3月新的国税总局局长谢旭人在国务院新闻办记者招待会上透露取消养路费、开征燃油税的工作已进入审批程序,一旦时机成熟将开征。

  2006年“两会”期间财政部部长金人庆开征燃油税已为期不远,燃油税票已经印好。

  2006年7月26日国家发改委在全国节能工作会议上提出要密切跟踪国际油价变化,研究完善燃油税改革方案,推进燃油税尽快出台。

  2006年7月26日财政部副部长廖晓军财政部相关部门正在完善燃油税实施细则,促使燃油税早日开征。

  2006年12月财政部部长金人庆在全国财政工作会议上指出2007年将抓紧完善燃油税改革方案并择机实施。

  2007年1月国税总局将完善燃油税改革列入2007年工作范围。

  2007年9月13日国家税务总局地税司副巡视员曹聪参加中国政府网访谈表示我国今后要开征燃油税,替代养路费。

  2007年10月15日全国乘用车信息联秘书长饶达表示燃油税出台时机已经具备,只是出台早晚的问题。

  2008年11月18日发改委能源研究所长韩文科透露 征收燃油税方案已上报

  2008年11月26日国务院常务会议审议燃油税费改革方案,向社会征求意见。

  2008年12月5日国家发改委、财政部、交通运输部、国家税务总局联合发布公告,就《成品油价税费改革方案》公开征求意见。

  2008年12月12日《成品油价税费改革方案(征求意见稿)》结束征求意见通过网络、传真、信件等方式收到各类反馈意见48643条

  2008年12月18日国务院印发《关于实施成品油价格和税费改革的通知》决定至2009年1月1日起,实施成品油税费改革。


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